Финансовый механизм. Виды, их характеристика.

Реализация финансовой политики осуществляется с помощью финансового механизма, которая представляет собой сложную систему и влияет на разные стороны финансовой деятельности отдельных субъектов. Основным вектором этого влияния является взаимоотношение государства, которое производит и реализует финансовую политику с субъектами хозяйствования, которые обеспечивают производство ВВП.

Финансовый механизм (ФМ) – это совокупность финансовых методов и форм, инструментов и рычагов, влияющих на социально-экономическое развитие общества.

В зависимости от сферы и субъектов финансовых отношений, их влияния на реализацию финансовой политики, от особенностей положения экономики и социальной сферы страны, ФМ подразделяется на:

1. Директивный – разрабатывается для тех финансовых отношений, в которых непосредственно принимает участие государство. В его действия включаются налоги, платежи, отчисления, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное финансирование, финансовое планирование, организация бюджетного устройства и бюджетного процесса.

В этом случае государством детально разрабатывается система финансовых отношений, которые являются обязательными для всех его участников.

2. Регулируемый – относятся финансовые отношения. Которые непосредственно не касаются государственных интересов. Данный вид финансового механизма действует на коллективных и частных предприятиях. В этом случае государство устанавливает только общий порядок использования финансовых ресурсов, которые являются собственностью предприятия и остаются в его распоряжении после выплаты налогов и обязательных платежей. Предприятие самостоятельно разрабатывает формы, виды денежных фондов определяет формы расчетов и направления использования финансовых ресурсов, уровень финансового риска своей финансовой деятельности.

Управление ФМ осуществляется на уровне его видов: директивного и регулируемого. Управление директивным ФМ осуществляется с помощью организационной структуры государства, которая включает:



1. правовую регламентацию – отражается в разработке и принятии законодательных актов. Эта функция возлагается на органы государственной власти.

2. финансовое планирование – состоит в разработке финансовых планов, на основе которых ведется оперативное управление. Основной финансовый план – бюджет государства – утверждается законодательно.

3. организацию финансовой деятельности – организация финансовой деятельности в стране налагается на финансовые органы государственного управления и непосредственно на Минфин Украины и Нацбанк Украины. Эффективность управления финансовым механизмом зависит от слаженности и согласованности действий этих органов.

4. финансовый контроль – дает возможность постоянно следить за движением денежных потоков. Он обеспечивает проверку законности совершения финансовых операций и тем самым правильное направление действий финансового механизма.

Управление регулирующим ФМ осуществляется с помощью финансового аппарата или финансовой службы предприятия.

Существуют следующие подсистемы ФМ:

1) Финансовое обеспечение – реализуется на основе соответствующей системы финансирования, которая может осуществляться в 3-х формах:

a) Самофинансирование – представляет собой обеспечение потребностей простого и расширенного воспроизводства за счет собственных средств юридических и физических лиц. Это выходная форма финансового обеспечения. Без наличия определенных собственных средств начать какую-либо деятельность невозможно. Принцип самофинансирования предусматривает, что регулирование финансовой обеспеченности осуществляется за счет кредита. Он требует четкого определения соотношения между собственными и заемными ресурсами. С позиции финансовой эффективности собственные ресурсы предназначены для покрытия затрат на минимально допустимом уровне. Основой самофинансирования как формы финансового обеспечения является собственный капитал, который может быть индивидуальным (частным) и коллективным (паевой или акционерный).

Каждая из форм собственности имеет свои преимущества и недостатки в формировании финансовых ресурсов и их использовании. Собственник сам определяет свои потребности и исходит из своих возможностей. Паевой капитал имеет преимущества более высокого уровня концентрации ресурсов по сравнению с частным, но он более мобильный, поскольку предусматривает согласованных действий совладельцев. Наиболее распространенным в современных условиях является акционерный капитал. Он является наиболее мобильной и рациональной формой концентрации и перераспределения финансовых ресурсов. Эта форма обеспечивает общественный контроль за эффективностью использования средств.

b) Кредитование – временное использование заемных средств. Если самофинансирование – это исходная форма финансового обеспечения, то кредитование, особенно в условиях рыночной экономики, является главной, ведущей формой. Оно базируется на принципах возвратности, временности, платности и материального обеспечения.

c) Внешнее финансирование – выделение средств отдельным субъектам на безвозвратной и бесплатной основе. Это может быть государственное финансирование из бюджета или государственных фондов целевого назначения, поступление средств от общественных и добровольных фондов и организации данной страны, а также из-за границы, гранды от международных организаций. Необходимо отметить, что всегда были и будут такие сферы деятельности, которым необходимо государственное финансирование. Прежде всего это сферы деятельности, которые являются непревликательными для частного бизнеса или имеют исключительный общественный удельный вес (образование, здравоохранение).

2) Финансовое регулирование состоит в регламентации распределительных отношений в обществе и на отдельных предприятиях.

Существует 2 метода распределения доходов:

a) Сальдовый – предусматривает выделение итогового (сальдового) элемента в распределении доходов. При сальдовом методе главное – выделение общего итогового элемента. В нём должны быть заложены стимулирующие функции, и они должны быть реализованы на практике. Если этого нет, то такая модификация сальдового метода не отвечает задачам финансового регулирования.

b) Нормативный – все элементы распределения определяются по нормативам, которые устанавливаются относительно объекта распределения. При данном методе важно установить оптимальное соотношение между нормативным регламентированием и самостоятельностью юридических и физических лиц в использовании средств.

Каждый метод может иметь различное количество модификации, в зависимости от того, какие элементы распределительных отношений он охватывает. Таким образом, в составе финансового механизма создается набор финансовых инструментов, с помощью которых осуществляется влияние на разные стороны общественного развития. Видами таких инструментов являются налоги, взносы, отчисления, субсидии, дотации. Состав финансовых инструментов постоянно меняется в зависимости от задач финансовой политики. Чем больше вмешательства государства в финансовую деятельность предприятий и населения, тем больше ему необходимо инструментов.

Среди всех финансовых рычагов особое место занимают налоги и сборы, с помощью которых государство мобилизует средства для использования возложенных на нее функций, а также влияет на предпринимательскую деятельность, способствует инвестиционной активности, определяет пропорции накопления и потребления, обеспечивает рациональное использование ограниченных природных ресурсов.

Совокупность рычагов составляет систему управления ФМ. По направлению своей деятельности она подразделяется на 2 группы:

· стимулы (льготы, поощрения).

· санкции (штрафы, пеня).

Стимулы материализуют финансовое поощрение, а санкции – наказание. На практике в роли стимулов выступают различные льготы – в налогообложении, кредитовании, а санкции – это штрафы, пени и т.д.

Штраф – это способ материального влияния на виновников в нарушении законодательства, сделки или других правил. Накладывается, как правило, в твердой денежной сумме.

Пеня – применяется в случае несвоевременного исполнения денежных обязательств и начисляется на каждый день просрочки. Размер пени устанавливается в процентах от суммы просроченного платежа.

Рычаги управления подразделяются на виды:

1) нормы и нормативы – главное требование к ним состоит в том, что их установление и изменение должно базироваться на научно-обоснованной методике (ставки налогов: НДС) или на основе рыночных отношений (процентные ставки на заем).

2) условия и порядок формирования доходов, накоплений и фондов;

3) финансирование и кредитование.
2 и 3 определяются соответствующими законодательными и нормативными документами. Это порядок формирования доходов, отнесения затрат, определение размера налогов.


Тема 6: Методы управления финансами (Гроші. Фінанси. Кредит. Александрова)

 

1. Финансовое прогнозирование.

2. Финансовое планирование.

3. Финансовое регулирование.

4. Финансовый контроль.

 

1. Финансовое прогнозирование (ФП) –предвидения возможного финансового состояния государства, области, предприятия, обоснование показателей финансовых планов.

Финансовое прогнозирование предшествует стадии становления финансовых планов, разрабатывает концепцию финансовой политики на определенный период.

Цель ФП –определение реально возможного объема финансовых ресурсов, источников их формирования, направления их использования на период, который прогнозируется.

Финансовые прогнозы позволяют органам финансовой системы наметить различные варианты развития и усовершенствования системы финансов, формы и методы реализации финансовой политики.

Прогнозы могут быть среднесрочными (5-10 лет) и долгосрочными (более 10 лет).

Методы ФП:

1) по набору прогнозируемых показателей:

1. по одному или нескольким показателям;

2.методы, в которых строится прогнозные формы отчетности по типовой или укрупненной номенклатуре статей.

2) в зависимости от вида использованной модели:

1. методы экспертных оценок (с помощью инструментария экономических статей);

2. стохастические методы (предполагают вероятностный характер прогноза и самих связей между показателями);

3. детерминированные методы (каждому значению факторного признака соответствует определённое значение результативного).

Расчет прогнозных показателей и определение уровня финансового положения в будущем осуществляется в несколько этапов:

1. Составление аналитического баланса. На этом этапе на основе анализа показателей предыдущих периодов составляется аналитический баланс и определяются входные данные для расчета необходимых показателей, которые размещаются по рангу в зависимости от степени их значимости.

2. Выделения влияющих факторов. На этом этапе выделяются факторы, которые имеют первоочередное влияние на отобранные показатели, определяются допустимые границы влияния этих факторов.

3. Выход на расчетные величины факторов. Определяются возможности выхода на расчетные величины факторов.

На этих расчетах основываются выводы про финансовое состояние (финансовые отношения), намечается финансовая стратегия действий и составляется финансовый план.

 

2. Финансовое планирование

Финансовое планирование – научнообоснованный процесс, определение источников создания и направления использования финансовых ресурсов в экономике государства с целью обеспечения стабильного экономического и социального развития.

В процессе финансового планирования определяются объемы финансовых ресурсов, которые создаются в государстве в целом, объемы ресурсов, которые сосредотачиваются и распределяются через бюджетную систему и другие финансовые институты, а также те, которые находятся в распоряжении предпринимательских структур и населения.

Важной предпосылкой эффективности функционирования любого экономического инструмента является разработка научнообоснованости принципов и их внедрение, и использование в практической деятельности.

Принципы:

1. Принцип полноты означает, что разработанные планы (бюджеты) и показатели должны охватывать все сферы и виды деятельности.

В зависимости от периода выделяют:

    • стратегические (несколько лет) – в соответствии с поставленной целью;
    • тактические (квартал, год) – в соответствии с поставленными задачами;
    • оперативные (до 1 месяца) – разрабатываются относительно конкретных функций.

2. Принцип обоснованности – состоит в необходимости ориентации на существующее финансово-экономическое состояние, социально-экономические задачи и потребности рынка.

3. Принцип реальности – базируется на учете всех лимитов финансовых ресурсов, на основе рациональных норм и нормативов, на использование прогрессивных методов их разработки.

4. Принцип интегрированности – обуславливается необходимостью тесной взаимосвязи между различными видами планов (бюджетов) с тем, чтобы исполнение планов нижнего уровня способствовало исполнению планов высшего уровня. Реализация этого принципа обеспечивается тем, что каждый последующий план должен разрабатываться исходя из предыдущего.

5. Принцип гибкости – требует, чтобы разработанная система планов могла корректироваться при изменении финансово-экономических условий в обществе. Необходимость реализации этого принципа обусловлена постоянными активными изменениями внешней среды и потребностью своевременной адаптации планов к ним. Особенно важна такая адаптация в условиях трансформации экономики. В Украине одним из проявлений этого является нестабильность нормативно-законодательной базы, наличие инфляции, разлаженность налоговой, бюджетной и финансовой системы.

6. Принцип экономичности – состоит в том, что затраты на планирование (бюджетирование) должны рационально соотносится с полученными результатами. Использование этого принципа важно т.к. планирование это довольно сложный процесс, который требует дополнительных затрат времени, ресурсов. Реализация этого принципа обеспечивается разработкой рациональных форм планов, исключения дублирования и нерелевантной информации, эффективной организации всего процесса.

При определении финансовых показателей используются определенные методы планирования:

1) метод коэффициентов (экстраполяции) – перенесение на будущие периоды установленных в прошлом тенденций или распространение выборочных данных на другую часть исследуемых объектов, которые сами не были исследованы (используется при индексации стоимости основных фондов, дооценке товарно-материальных ценностей, планирования прибыли и др.). Преимущества – простота в использовании. Недостатки – вместе с коэффициентами механичечки переносятся на будущее недостатки предыдущего периода и не изыскиваются внутренние резервы.

2) нормативный метод – базируется на расчетах финансовых показателей на основе установленных норм и нормативов (нормативы создания фондов, амортизационных отчислений, нормативы распределения прибыли, нормы расходования средств в бюджетных учреждениях и т.д.).

3) балансовый метод – предусматривает соответствие расходов источникам их покрытия, связывает все разделы финансового плана, вследствие чего достигается сбалансированность плана (связь доходов и расходов).

Кроме названных, используются также методы экономико-математического моделирования, аналитический метод и др.

Субъектами финансового планированиявыступают отдельные предприятия, министерства, ведомства, государственные комитеты, финансовые органы, органы государственного управления на местном уровне и др.

Объектами финансового планирования являются финансовые ресурсы, которые создаются в процессе распределения и перераспределения ВВП (прибыль, амортизационные отчисления, налоги и обязательные отчисления в государственные целевые фонды), а результатом является различные виды планов и прогнозов.

Финансовые планы – планы формирования, распределения, использования финансовых ресурсов. Их особенностью является то, что они составляются только в денежной форме.

Финансовые планы делятся на 2 группы:

I. Общие, которые в свою очередь подразделяются на:

1. общегосударственные;

2. планы отдельных хозяйственных объединений (промышленно-финансовые группы, концерны, ассоциации и др.);

3. территориальные.

ІІ. Индивидуальные - отдельные предпринимательские структуры.

По длительности финансовые планы бывают:

· перспективные (более 1 года);

· текущие (на 1 год);

· оперативные (квартал, месяц).

Финансовые планы составляются отдельными предприятиями, учреждениями, объединениями, ведомствами (баланс доходов и расходов, смета, бизнес-план, платежный календарь) в разрезе отдельных территорий (местные бюджеты) и на уровне государства целом (Государственный бюджет, сводный бюджет, баланс финансовых ресурсов и расходов государства).

Рассмотрим более детально некоторые виды финансовых планов.

Виды финансовых планов:

1. Баланс доходов и расходов предприятия – это индивидуальный текущий финансовый план, составляется на один год с разбивкой на кварталы. Индивидуальные планы различаются между собой в зависимости от форм собственности, видов деятельности, типов организации, методов управления. Составляется в любой производственной форме, которая наиболее понятна для предприятия.

2. Платежный календарь – это оперативный финансовый план. Главной его целью является прогнозирование финансового состояния предприятия на определенную дату, в отличие от баланса доходов и расходов, который составляется на определенный период. При составлении платежного календаря обязательно учитываются: сроки выплаты заработной платы, премий, внесение налогов и осуществление других платежей, расчеты с поставщиками, состояние дебиторской и кредиторской задолженности.

Т.е. в платежном календаре показывается весь денежный оборот за определенный промежуток планового периода, что дает возможность финансовым службам предприятия выявлять недостаток средств и определять соответствующие мероприятия для предотвращения финансовых осложнений.

3. Бизнес план – план реализации определённого проекта или сделки. Он содержат разделы, в которых проводится расчет финансовых показателей, например, прибыль, рентабельность, срок окупаемости затрат. Бизнес-планы обязательно составляются в случаях приватизации предприятия, продажи контрольного пакета акций, при создании совместных предприятий при участии государства. Кроме того, кредитные учреждения, которые выдают долгосрочный заем требуют, чтобы предприятия предоставляли бизнес-планы для обоснования возврата кредита.

Структура бизнес-плана: вначале дается общее описание проекта и указывается его цель и необходимость; характеристика товаров, работ или результата, который достигается после завершения проекта и какая получается прибыль; исследование и прогнозирование рыночной ситуации, реклама, покупатели и конкуренты; обеспечение квалификационной рабочей силой.

Итоговые разделы бизнес-плана – финансовые, проводятся расчеты прибыли и рентабельности от реализации сделки или проекта, обоснование срока и источники возврата кредита, а также сроки окупаемости затрат.

4. Смета доходов и расходов – составляют учреждения непроизводственной сферы, в первую очередь бюджетные организации.

Виды смет:

§ индивидуальные (единая смета доходов и расходов) – это финансовые планы отдельных бюджетных учреждений);

§ общие – составляются по однотипным бюджетным учреждениям, хозяйственное обслуживание которых осущзествляется централизовано или по однотипным маленьким учреждениям (клубы, библиотеки);

§ смета на проведение централизованных мероприятий (конкурсы, соревнования, олимпиады);

§ сводные – это сведенные воедино сметы однотипных организаций.

Бюджеты, как финансовый план на уровне государства или ее отдельных территориальных подразделов, всегда имеют 2 части – доходную и расходную. Доходная включает поступления и обязательные сборы и платежи. В расходной части указывается направления использования бюджетных средств, которые определяются бюджетной политикой, а также порядок распределения расходов между отдельными бюджетами.

5. Баланс финансовых ресурсов и расходов государства – составляется с целью определения объемов финансовых ресурсов, которые создаются во всех секторах экономики, направления их использования, балансирования доходов и расходов государства. Кроме того, с помощью этого финансового плана перепроверяется обоснованность расчета показателей госбюджета, платежного баланса, баланса доходов и расходов населения, устанавливаются возможности финансового обеспечения показателей прогноза экономического и социального развития.

Отличие баланса финансовых ресурсов и расходов государства от сводного бюджета состоит в том, что кроме централизованных финансовых ресурсов, которые мобилизуются через бюджетную систему, в нем отражаются и децентрализованные собственные финансовые ресурсы, которые находятся в распоряжении предприятий, организаций, учреждений.

Баланс финансовых ресурсов в отличие от бюджета не имеет адресного характера, это финансовая программа прогноза экономического и социального развития государства. Государственный бюджет конкретизирует эту программу в адресном, территориальном, областном разрезах.

 






Дата добавления: 2017-12-03; просмотров: 1165;


Поделитесь с друзьями:

Вы узнали что-то новое, можете расказать об этом друзьям через соц. сети.

Поиск по сайту:

Введите нужный запрос и Знаток покажет, что у него есть.
Znatock.org - Знаток.Орг - 2017-2019 год. Материал предоставляется для ознакомительных и учебных целей. | Обратная связь
Генерация страницы за: 0.02 сек.